19.02.2020
Федеральная налоговая служба России имеет право получать доступ к данным счетов физических лиц, открытых в финансовых организациях.
В связи с появляющимися вопросами граждан по указанному поводу ФНС России опубликовала разъяснения о том, какая именно информация сможет послужить основанием для проведения налоговыми органами проверки счетов физического лица на своем официальном сайте.
В частности, ФНС России напоминает, что она имеет право запросить, а банки обязаны информировать налоговые органы по мотивированному запросу:
•с 1 июля 2014 года – об открытии или закрытии счетов, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физлиц согласно п. 1 и п. 2 ст. 86 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ);
•с 1 сентября 2016 года – в соответствии с п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 241-ФЗ ;
•с 1 июня 2018 г. – о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 343-ФЗ);
•с 1 апреля текущего года в налоговую службу банки обязаны будут предоставлять сведения по счетам электронных кошельков (п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).
При этом осуществлять вышеуказанные права ФНС может только в рамках проведения налоговых проверок, согласованных с руководителем регионального Управления ФНС или руководителем ФНС России (его заместителем). В противном случае налоговые органы не имеют прямого доступа к счетам физических лиц и не смогут контролировать движение средств по ним.
Основанием для проведения проверки может послужить любая информация о том, что физическое лицо нелегально осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае гражданин может быть приглашен в налоговую инспекцию для дачи пояснений на предмет наличия незадекларированного дохода.
Вместе с тем ФНС России называет информацию, появившуюся в СМИ, о повсеместном вызове владельцев карт и применении санкций за все невыясненные поступления на карты граждан, связанных с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствующей действительности.